Navigieren Sie durch die neuen StBVV-Regelungen: Was Mandanten und Steuerberater ab Juli 2025 wissen müssen

Umfassende Einblicke in die Anpassung der Finanzbuchhaltungshonorare und den Lebenszyklus von Aufträgen.

Wesentliche Einblicke in die StBVV-Anpassung und FiBu-Auftragsabwicklung

Neuanpassungen der StBVV: Die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) wird zum 1. Juli 2025 angepasst, was eine Erhöhung der Honorare für Finanzbuchhaltungsleistungen (FiBu) mit sich bringt.
Anwendungsbereich der erhöhten Honorare: Die neuen Gebühren gelten ausschließlich für Mandate, die ab dem 1. Juli 2025 neu abgeschlossen werden. Bestehende Verträge sind von dieser automatischen Anpassung nicht betroffen.
Definition der Auftragsphasen: Ein FiBu-Auftrag gilt als erteilt, sobald eine verbindliche Vereinbarung zwischen Mandant und Steuerberater getroffen wurde, und als fertig, wenn alle vereinbarten Leistungen vollständig erbracht und abgerechnet sind.

Die bevorstehende Anpassung der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) zum 1. Juli 2025

Die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) ist die maßgebliche Rechtsgrundlage für die Abrechnung von Leistungen der Steuerberater in Deutschland. Eine bedeutende Änderung tritt am 1. Juli 2025 in Kraft, die weitreichende Auswirkungen auf die Honorare für Finanzbuchhaltungsleistungen (FiBu) haben wird. Diese Anpassung ist die erste seit dem 1. Juli 2020 und soll den gestiegenen Personal- und Sachkosten der Steuerberatungskanzleien Rechnung tragen. Die Fünfte Verordnung zur Änderung der StBVV wurde am 8. April 2025 im Bundesgesetzblatt verkündet und tritt somit termingerecht in Kraft.

Lineare Erhöhung der Wert- und Festgebühren

Die Änderungen umfassen im Wesentlichen eine lineare Erhöhung der Wertgebühren, die in den Anlagen 1 bis 4 der StBVV (Tabellen A bis D) aufgeführt sind, um durchschnittlich 6 %. Dies betrifft eine Vielzahl von Gebührentatbeständen, darunter die Erstellung der Buchführung (§ 33 StBVV) und die Aufstellung des Jahresabschlusses (§ 35 Abs. 1 Nr. 1a StBVV), die typischerweise auf Wertgebühren basieren. Besonders hervorzuheben ist, dass die Betragsrahmengebühren für die Lohnbuchhaltung (§ 34 StBVV) sogar um rund 9 % steigen werden. Auch Festgebühren, wie die Zeitgebühr, werden um durchschnittlich 9 % angehoben.

Diese Anpassungen sind notwendig, um die Honorare an die aktuellen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen anzupassen und die Kosten für die Erbringung qualitativ hochwertiger Beratungsleistungen zu decken. Es ist wichtig für Mandanten und Steuerberater gleichermaßen, sich mit diesen neuen Regelungen vertraut zu machen, um Transparenz und eine korrekte Abrechnung sicherzustellen.

Ab wann darf das FiBu-Honorar erhöht werden?

Die Frage nach dem genauen Zeitpunkt, ab dem Steuerberater die erhöhten FiBu-Honorare in Rechnung stellen dürfen, ist von zentraler Bedeutung. Die Regelungen der StBVV sind hier eindeutig: Die neuen Gebühren dürfen ausschließlich für Leistungen angewendet werden, die im Rahmen von Mandaten erbracht werden, die nach dem 1. Juli 2025 neu abgeschlossen wurden.

Anwendung auf neue und bestehende Mandate

Die Übergangsvorschrift (§ 41 StBVV neue Fassung) legt fest, dass die angepassten Gebühren nur für Mandate gelten, die nach dem 1. Juli 2025 neu abgeschlossen werden. Das bedeutet:

Neue Mandate: Für alle Mandatsvereinbarungen, die ab dem 1. Juli 2025 getroffen werden, gelten die erhöhten Gebühren uneingeschränkt.
Bestehende Mandate: Aufträge, die vor dem 1. Juli 2025 erteilt wurden und noch laufen, unterliegen weiterhin den bisherigen Gebührenregelungen. Eine automatische Erhöhung der Honorare für diese Mandate ist nicht zulässig. Eine Anpassung der Vergütung in bestehenden Verträgen bedarf einer gesonderten, ausdrücklichen Vereinbarung zwischen Mandant und Steuerberater. Dies könnte beispielsweise bei einer Erweiterung des Leistungsumfangs oder bei neuen, zusätzlichen Leistungen der Fall sein.

Steuerberater sind angehalten, ihre Mandanten transparent und im Voraus über die neuen Honorare und deren Anwendungsbereich zu informieren. Dies kann durch einen aktualisierten Dienstleistungskatalog oder eine direkte Kommunikation erfolgen, um Missverständnisse zu vermeiden und eine vertrauensvolle Zusammenarbeit zu gewährleisten.

Eine visuelle Darstellung von Buchhaltungsunterlagen, die den Bezug zur Finanzbuchhaltung verdeutlicht.

Verständnis der Auftragsphasen: Erteilung und Fertigstellung des FiBu-Auftrags

Um die Anwendung der neuen StBVV-Regelungen korrekt zu verstehen, ist es unerlässlich, die Definitionen und Zeitpunkte der "Erteilung" und "Fertigstellung" eines Finanzbuchhaltungsauftrags klar abzugrenzen. Diese Phasen sind entscheidend für die korrekte Honorarabrechnung.

Wann gilt ein FiBu-Auftrag als erteilt?

Ein FiBu-Auftrag gilt als erteilt, sobald eine verbindliche Willenserklärung zwischen dem Mandanten und dem Steuerberater vorliegt, die die Durchführung spezifischer buchhalterischer Tätigkeiten festlegt und die Honorare sowie den Leistungsumfang regelt. Dies kann durch verschiedene Formen der Vereinbarung erfolgen:

Schriftliche Vereinbarung: Die häufigste und rechtssicherste Form ist ein schriftlicher Vertrag oder eine Mandatsvereinbarung, die von beiden Parteien unterzeichnet wird.
Mündliche Abrede: Auch eine mündliche Vereinbarung kann einen Auftrag begründen, wenngleich sie im Nachhinein schwerer zu beweisen ist.
Auftragsbestätigung: Eine schriftliche Bestätigung des Steuerberaters über die Annahme eines Auftrags, oft als Reaktion auf eine Mandantenanfrage, gilt ebenfalls als Erteilung.

Der entscheidende Zeitpunkt für die Anwendung der neuen StBVV-Gebühren ist das Datum, an dem dieser Vertrag oder Auftrag verbindlich zustande kommt. Ist dies nach dem 1. Juli 2025 der Fall, finden die neuen Gebühren Anwendung. Praktisch bedeutet dies, dass sobald eine neue Mandatsvereinbarung nach dem Stichtag unterschrieben oder schriftlich bestätigt ist, das Mandat als erteilt gilt und die neuen Gebühren angesetzt werden können.

Wann gilt ein FiBu-Auftrag als fertig?

Ein FiBu-Auftrag gilt gemäß § 9 StBVV und den allgemeinen zivilrechtlichen Grundsätzen als erledigt oder "fertig", wenn die vereinbarte Leistung vollständig erbracht wurde. Im Kontext der Finanzbuchhaltung wird ein Auftrag oft für einen bestimmten Zeitraum (z.B. ein Geschäftsjahr oder einen Kalendermonat) erteilt. Die Fertigstellung umfasst:

Vollständige Leistungserbringung: Alle vereinbarten Tätigkeiten, wie das Buchen sämtlicher Belege für den Abrechnungszeitraum, die Durchführung notwendiger Prüfungen und die Erstellung von Auswertungen (z.B. Gewinn- und Verlustrechnung), sind abgeschlossen.
Übergabe an den Mandanten: Die Ergebnisse der Buchhaltung, wie Berichte und Auswertungen, wurden dem Mandanten übergeben.
Abrechnungsfähigkeit: Mit dem Abschluss des Leistungsumfangs ist der Auftrag abrechnungsfähig. Bei längerfristigen oder komplexeren Aufträgen können auch Abschlagsrechnungen oder Zwischenabrechnungen möglich sein, der Auftrag als Ganzes ist jedoch erst fertig, wenn alle vereinbarten Leistungen vollständig erbracht sind.

Auch bei unterjährig beendeten Mandaten, beispielsweise bei einem Kanzleiwechsel oder einer vorzeitigen Vertragsauflösung, gelten besondere Regelungen (§ 33 Abs. 6 StBVV zur unterjährigen Abrechnung). Hierbei rechnet der Steuerberater sein Honorar für die tatsächlich erbrachten Leistungen nach Maßgabe der StBVV ab.

Der Radar-Chart visualisiert die erwarteten Auswirkungen der StBVV-Anpassung auf verschiedene Aspekte der Steuerberatung und der FiBu-Auftragsabwicklung. Er zeigt eine positive Entwicklung in Bezug auf Transparenz, Leistungsumfang, Auftragsannahme, Anpassungsfähigkeit von Verträgen, Mandanteninformation und Kostendeckung der Kanzleien. Die Datenpunkte sind meine Einschätzung basierend auf den diskutierten Änderungen und deren Zielen.

Mermaid.js Mindmap: Die Struktur eines FiBu-Auftrags

Diese Mindmap veranschaulicht den Lebenszyklus eines FiBu-Auftrags von der initialen Anfrage bis zur finalen Fertigstellung und Abrechnung, unter Berücksichtigung der neuen StBVV-Regelungen.

mindmap root["FiBu-Auftragslebenszyklus"] id1["Anfrage des Mandanten"] id1_1["Bedürfnissanalyse"] id1_2["Angebotslegung"] id2["Auftragserteilung"] id2_1["Verbindliche Vereinbarung"] id2_1_1["Schriftlich oder Mündlich"] id2_1_2["Auftragsbestätigung"] id2_2["Datum der Vereinbarung
(Relevant für StBVV-Anwendung)"] id2_2_1["Vor 01.07.2025
(Alte Gebühren)"] id2_2_2["Nach 01.07.2025
(Neue Gebühren gelten)"] id3["Leistungserbringung"] id3_1["Laufende Buchhaltung"] id3_1_1["Belegsortierung"] id3_1_2["Kontierung & Buchung"] id3_2["Periodische Auswertungen"] id3_2_1["BWA"] id3_2_2["USt-Voranmeldungen"] id3_3["Lohnbuchhaltung
(Separate Gebührenanpassung)"] id4["Auftragsfertigstellung"] id4_1["Vollständige Leistungserbringung"] id4_1_1["Alle Belege gebucht"] id4_1_2["Auswertungen erstellt"] id4_2["Übergabe an Mandanten"] id4_2_1["Berichte"] id4_2_2["Dokumente"] id4_3["Abrechnungsfähigkeit"] id4_3_1["Abschlussrechnung"] id4_3_2["Ggf. Abschlagsrechnungen"] id5["Besondere Fälle"] id5_1["Unterjährige Beendigung"] id5_1_1["Kanzleiwechsel"] id5_1_2["Vertragsauflösung"] id5_2["Leistungserweiterung"] id5_2_1["Zusätzliche Vereinbarung erforderlich"]

Diese Mindmap stellt die verschiedenen Phasen eines FiBu-Auftrags dar, von der ersten Kontaktaufnahme bis zur vollständigen Abwicklung. Sie hebt hervor, an welchen Punkten die StBVV-Anpassung relevant wird und welche Kriterien für die Erteilung und Fertigstellung des Auftrags entscheidend sind. Die Verästelungen zeigen die Komplexität und die verschiedenen Aspekte, die in jeder Phase berücksichtigt werden müssen.

Detaillierte Übersicht der StBVV-Anpassungen

Die nachstehende Tabelle bietet einen detaillierten Überblick über die wesentlichen Änderungen und deren Auswirkungen auf die FiBu-Honorare und die Vergütung von Steuerberatern, die ab dem 1. Juli 2025 in Kraft treten.

Aspekt der Änderung	Details der Anpassung	Auswirkung auf FiBu-Honorar	Anwendungszeitpunkt
Wertgebühren (Anlagen 1-4)	Lineare Erhöhung um durchschnittlich 6%	Höhere Basis für Buchführung (§ 33 StBVV) und Jahresabschlüsse (§ 35 StBVV)	Ab 01. Juli 2025 für neu abgeschlossene Mandate
Betragsrahmengebühren (Lohnbuchhaltung § 34 StBVV)	Erhöhung um rund 9%	Deutlich höhere Gebühren für Lohn- und Gehaltsabrechnungen	Ab 01. Juli 2025 für neu abgeschlossene Mandate
Festgebühren (z.B. Zeitgebühr)	Erhöhung um durchschnittlich 9%	Höhere Stundenhonorare für zeitbasierte Leistungen	Ab 01. Juli 2025 für neu abgeschlossene Mandate
Vergütungsvereinbarung (§§ 4-4b StBVV)	Anlehnung an Rechtsanwaltsvergütungsgesetz (RVG)	Einfachere Handhabung und Transparenz bei Honorarvereinbarungen	Ab 01. Juli 2025
Inkrafttreten	Verkündung im Bundesgesetzblatt am 08. April 2025	Rechtliche Grundlage für die Anwendung ab dem Stichtag	01. Juli 2025

Diese Tabelle fasst die Kernpunkte der StBVV-Änderung zusammen und zeigt, welche Gebührenarten in welchem Umfang betroffen sind und wann die neuen Sätze angewendet werden dürfen. Sie dient als schnelle Referenz für Steuerberater und Mandanten.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Wann genau treten die Änderungen der StBVV in Kraft?

Die Änderungen der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) treten am 1. Juli 2025 in Kraft. Die Verordnung wurde bereits am 8. April 2025 im Bundesgesetzblatt verkündet.

Gelten die neuen FiBu-Honorare auch für meinen bestehenden Vertrag?

Nein, die erhöhten FiBu-Honorare gelten nicht automatisch für bestehende Verträge. Sie finden ausschließlich Anwendung auf Mandate, die ab dem 1. Juli 2025 neu abgeschlossen werden. Für laufende Verträge müsste eine gesonderte, ausdrückliche Vereinbarung über eine Honoraranpassung getroffen werden.

Wie hoch ist die durchschnittliche Erhöhung der Gebühren?

Die Wertgebühren werden um durchschnittlich 6% erhöht. Die Betragsrahmengebühren für die Lohnbuchhaltung steigen um rund 9%, und auch die Festgebühren (z.B. Zeitgebühr) werden um durchschnittlich 9% angehoben.

Muss mein Steuerberater mich über die neuen Gebühren informieren?

Ja, es ist gängige Praxis und empfehlenswert, dass Steuerberater ihre Mandanten im Voraus über die neuen Honorare und deren Anwendungsbereich informieren, insbesondere wenn es um die Aufnahme neuer Mandate geht.

Fazit

Die bevorstehende Anpassung der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) zum 1. Juli 2025 markiert einen wichtigen Schritt zur Anpassung der Steuerberaterhonorare an die gestiegenen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen. Diese Änderungen, die eine lineare Erhöhung der Wertgebühren um durchschnittlich 6% und eine Steigerung der Betragsrahmen- sowie Festgebühren um rund 9% vorsehen, sollen die Kostendeckung für Steuerberatungskanzleien sicherstellen.

Für Mandanten ist es entscheidend zu verstehen, dass die neuen Honorare nur für Verträge gelten, die nach dem 1. Juli 2025 neu abgeschlossen werden. Bestehende Mandate sind von dieser automatischen Anpassung ausgeschlossen, es sei denn, es wird eine gesonderte Vereinbarung getroffen. Die klare Definition der Auftragsphasen – Erteilung bei verbindlicher Vereinbarung und Fertigstellung bei vollständiger Leistungserbringung – ist von großer Bedeutung, um Transparenz und eine korrekte Abrechnung zu gewährleisten. Eine offene Kommunikation zwischen Steuerberatern und Mandanten über diese Änderungen ist unerlässlich, um Missverständnisse zu vermeiden und eine vertrauensvolle Zusammenarbeit fortzusetzen.