Налоги и Взносы для ИП на Режимах НПД и АУСН в 2024 и 2025 Годах

Налог на Профессиональный Доход (НПД)

Основные Положения

НПД — это специальный налоговый режим, предназначенный для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые ведут деятельность без привлечения наёмных работников. Этот режим доступен на всей территории России и отличается простотой и выгодными условиями.

Налоговые Обязанности

ИП, применяющие НПД, освобождаются от уплаты НДС (кроме случаев импорта товаров) и фиксированных страховых взносов. Основным налоговым платежом является сам налог на профессиональный доход.

• Ставки налога:
  • 4% от доходов, полученных от физических лиц.
  • 6% от доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
• Льготный вычет:
  • Предоставляется вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает ставку налога на 1-2%. Например, вместо 4% налог составит 3%, а вместо 6% — 4%, пока вычет не будет исчерпан.
• Лимит доходов:
  • Доходы в календарном году не должны превышать 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита ИП обязан перейти на другой налоговый режим.

Преимущества и Условия

Одним из ключевых преимуществ НПД является упрощенная процедура учета и отчетности. ИП на НПД не обязаны вести сложный учет доходов и расходов, а также сдавать декларации. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог». Отсутствуют обязательные фиксированные платежи, такие как страховые взносы.

Страховые Взносы

ИП на НПД не обязаны уплачивать страховые взносы за себя, но могут делать это добровольно для формирования пенсионного стажа. Если ИП привлекает физическое лицо по договору гражданско-правового характера (ГПХ), он становится налоговым агентом и обязан уплачивать:

• НДФЛ — 13%.
• Страховые взносы — 27,1% от суммы вознаграждения.

Переход на НПД

Переход на НПД возможен в любой день года. Для этого ИП необходимо:

• Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/app/mytax/) или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• Отправить в налоговую уведомление об отказе от предыдущего налогового режима (например, УСН) в течение месяца с момента регистрации на НПД.

Изменения с 2025 Года

Существенных изменений в режиме НПД в 2025 году не предусмотрено. Лимит доходов и ставки налога остаются прежними. Однако, согласно Федеральному закону от 08.08.2024 №259-ФЗ, при утрате права на НПД предприниматели получают расширенные возможности перехода на другие режимы, такие как УСН, ЕСХН, АУСН или ПСН. Срок подачи уведомления о переходе составляет 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Возможность Осуществить Переход по Почте

Переход на НПД осуществляется исключительно через электронные каналы, такие как приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Отправка уведомлений по почте не предусмотрена.

Переход Задним Числом

Законодательство не предусматривает возможность перехода на НПД задним числом. Регистрация в качестве самозанятого вступает в силу с момента подачи заявления.

Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения (АУСН)

Основные Положения

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который с 2025 года станет доступен во всех регионах России. Этот режим автоматизирует налоговый учет и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.

Налоговые Обязанности

ИП на АУСН освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов. Налоговая ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

• Для объекта «Доходы» ставка составляет 8% от дохода.
• Для объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет 20% от разницы между доходами и расходами, но не менее 3% от доходов.

Преимущества и Условия

АУСН вводит автоматизированный учет и уплату налога, что существенно упрощает процесс для предпринимателей. Банки автоматически передают данные о доходах в налоговые органы, и ИП освобождаются от подачи деклараций. Одним из ключевых преимуществ является возможность перехода на АУСН в течение календарного года, а не только с начала года.

Лимиты

• Доходы за календарный год не должны превышать 60 млн рублей.
• Средняя численность работников — не более 5 человек.

Страховые Взносы

ИП на АУСН обязаны уплачивать страховые взносы за себя. В 2025 году фиксированный размер взносов на травматизм составит 2750 рублей (229,17 рублей ежемесячно). Если ИП имеет наёмных работников, он уплачивает страховые взносы за сотрудников (30% от дохода сотрудников, если их годовой доход не превышает 2 225 000 рублей).

Переход на АУСН

С 1 января 2025 года переход на АУСН возможен в любой календарный месяц года. Для этого необходимо:

• Направить в ИФНС уведомление о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на АУСН.
• https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/autotax_system/

Особенности Перехода

Если ИП перейдут на АУСН в течение года, они не смогут сменить применяемый режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Это означает, что предприниматель должен тщательно рассмотреть все плюсы и минусы перед переходом на новый режим.

Изменения с 2025 Года

С 2025 года АУСН будет доступен во всех регионах России. Также режим станет доступен для ИП, работающих через маркетплейсы или по агентским договорам. Для ИП на УСН и других режимах, кроме НПД и АУСН, размер фиксированных страховых взносов будет увеличен с 2025 года. В 2025 году размер взноса будет выше на 4158 рублей по сравнению с предыдущим годом. Кроме того, предприниматели с доходом, превышающим 300 тысяч рублей, обязаны платить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения.

Учет Страховых Взносов в Расходах

С 2025 года ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» смогут учитывать в составе расходов страховые взносы, подлежащие уплате за налоговый период, независимо от фактической даты их уплаты. Это означает, что взносы, которые необходимо уплатить за 2025 год, можно будет включить в расходы уже в 2024 году.

Возможность Осуществить Переход по Почте

Переход на АУСН осуществляется через электронные сервисы, такие как личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченные кредитные организации. Отправка уведомлений по почте не является стандартной процедурой и не предусмотрена для перехода на этот режим.

Переход Задним Числом

Законодательство не предусматривает возможность перехода на АУСН задним числом. Все изменения вступают в силу только с установленной даты перехода.

Сравнение НПД и АУСН

Для наглядности представим основные различия между НПД и АУСН в виде таблицы:

Заключение

Выбор между НПД и АУСН зависит от конкретных потребностей и финансового положения предпринимателя. НПД подходит для тех, кто имеет относительно низкие доходы, не планирует нанимать сотрудников и предпочитает упрощенную отчетность. АУСН предоставляет более гибкие возможности для учета доходов и расходов, особенно с автоматизированным процессом, и подходит для ИП с более высокими доходами и небольшим штатом сотрудников.

Переход на эти режимы стал более гибким с 2025 года, особенно для АУСН, где теперь можно перейти в любой месяц года. Однако, важно тщательно рассмотреть все изменения в налоговом законодательстве и возможные последствия перехода на новый режим налогообложения. Оба режима исключают возможность перехода задним числом и требуют подачи уведомлений через электронные сервисы.

Для получения дополнительной информации и консультации рекомендуется обращаться к официальным источникам, таким как сайт ФНС России:

npd.nalog.ru

Налог на профессиональный доход (НПД)

ausn.nalog.gov.ru

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)